同人活動が赤字のときの確定申告

本当に赤字かを確かめる

「印刷代のほうが売上より多いから赤字」と考える人は多いですが、所得の計算では、売れ残った本の制作費はその年の経費になりません。

所得 ＝ 売上 − 売上原価 − 経費
売上原価 ＝ 年初の在庫 ＋ その年の制作費 − 年末の在庫

たとえば、印刷代60,000円で100冊刷り、年内に40冊（40,000円）頒布、参加費などの経費が10,000円の場合、手元のお金は30,000円の赤字です。しかし、残った60冊（36,000円分）は在庫として差し引くため、売上原価は24,000円、所得は6,000円の黒字になります。部数・原価計算ツールで自分の数字を当てはめて確かめられます。

雑所得の赤字は給与と差し引けない

ある所得の赤字をほかの所得の黒字から差し引くことを「損益通算」といいます。国税庁は、損益通算できるのは不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得の赤字に限られるとしています。副業として続けている同人活動の所得が雑所得にあたる場合、その赤字は給与所得などと差し引きできません。

• 雑所得どうし（たとえば同人活動の赤字と、ほかの業務に係る雑所得の黒字）は、雑所得の中で差し引きます
• 事業所得にあたる場合は、赤字を給与所得などと差し引けることがあります
• 雑所得か事業所得かは、活動の規模や継続性などから個別に判断されます。赤字を給与と差し引く前提で申告する場合は、事前に税務署か税理士に確認してください

赤字の年に申告が必要な場面

• ほかの理由で確定申告をするとき：医療費控除やふるさと納税などで確定申告をする場合は、同人活動の分も含めて申告します
• 源泉徴収された税額があるとき：DLsiteなど源泉徴収をしているサービスの売上がある場合、確定申告をすると差し引かれた税額が戻ることがあります
• 住民税・国民健康保険：市区町村から所得の申告を求められる場合があります

翌年以降のために残すもの

赤字の年でも、年末の在庫の部数と金額は必ず記録しておきます。翌年の売上原価は、前年の年末の在庫から計算するためです。印刷所の請求書、イベントの参加費の記録、販売サービスの明細もあわせて保存しておきます。頒布帳では、年末の在庫を自動で翌年の年初の在庫に繰り越します。

よくある質問

出典

• 国税庁 No.2250 損益通算
• 国税庁 No.1500 雑所得

このページは、法令や各サービスの公開情報をもとに一般的な決まりを説明したものです。個別の状況での判断（所得の区分、経費にできるかどうか、税額など）はお答えしていません。判断に迷う点は、税務署または税理士にご確認ください。

あわせて読む

• 在庫と売上原価売れ残った本の印刷代の扱い。
• 開業届と青色申告事業所得と雑所得の違い。