DLsiteの売上の確定申告

売上として記録する金額

DLsiteでは、販売価格のうちサークルが受け取る卸価格が売上になります。販売価格との差額はDLsiteの販売手数料なので、売上にも経費にも入れず、卸価格の合計を売上として記録するのが一般的です。毎月の売上明細書で、作品ごとの売上を確認できます。

卸価格は販売価格ごとに決まっています。販売価格から卸価格と振込額を出すにはDLsite手数料・卸価格計算ツールを使ってください。

源泉徴収税額の扱い

DLsiteは個人のサークルへの支払いから源泉徴収をしています。1回の支払いにつき、100万円以下の部分は10.21％、100万円を超える部分は20.42％です。法人として登録している場合は対象外で、非居住者は一律20.42％です。

確定申告では、源泉徴収される前の売上を収入に入れ、その年の売上に対応する源泉徴収税額を合計して「源泉徴収税額」の欄に書きます。申告で計算した所得税額より源泉徴収税額が多ければ差額が戻り、少なければ差額を納めます。DLsite自身も、確定申告で確定した税額と源泉徴収税額の差額で納税または還付になると説明しています。

支払調書の金額がずれる理由

DLsiteは毎年1月下旬ごろ、前年分の支払調書をサークル管理画面の「売上管理」→「支払調書」でPDFとして公開しています。郵送はされず、確定申告への添付も必須ではありません。

支払調書の金額は、その年の売上とは一致しないことがあります。DLsiteの説明では、理由は次のとおりです。

• 支払調書は前年1月から12月に振り込まれた分が対象で、売上としては前々年12月分から前年11月分になる
• 売上明細書は登録サークルごとに発行されるが、支払調書は管理している全サークルの合計になる
• 支払金額は振込額の合計ではなく、毎月の売上からアフィリエイト報酬を除いた金額の合計
• 3,000円未満で繰り越された売上がまとめて振り込まれた月があると、さらにずれる

確定申告では、その年1月から12月に売れた分の売上明細書を合計して売上とし、その分にかかる源泉徴収税額を合計します。支払調書は、年間の金額を大まかに確かめる資料として使えます。

どの年の売上になるか

DLsiteの売上は月末で締め、翌月20日に振り込まれます。12月に売れた分は翌年1月20日ごろに振り込まれますが、売れた年（12月の年）の売上です。売上明細書の対象月で年を判断します。

Ci-enとアフィリエイト報酬

• Ci-en：Ci-enの売上は、DLsiteの売上とは別に振り込まれます。振込名義はどちらも「カ）エイシス」なので、通帳では区別がつきにくく、Ci-enのクリエイターページの売上情報で金額を確認します
• サークルアフィリエイト報酬：源泉徴収の対象外です。毎月の売上合計明細書で確認でき、作品の売上とは分けて記録しておくと確認しやすくなります

確定申告で税金が戻る場合

源泉徴収税額は、所得税を前払いしている状態です。学生や給与のない人など、その年の所得が少ない人は、確定申告をすると差し引かれた税額の一部または全部が戻ることがあります。DLsiteは、税金が戻る申告（還付申告）は翌年1月1日から5年間できると案内しています。

会社員で給与以外の所得が20万円以下の場合、所得税の確定申告は不要ですが、DLsiteで源泉徴収された税額は、確定申告をしなければ戻りません。申告するかどうかで結果が変わるため、確定申告はいくらから必要かもあわせて確認してください。

よくある質問

出典

• DLsiteサークルヘルプ「源泉徴収について教えてください」
• DLsiteサークルヘルプ「確定申告について教えてください」
• DLsiteサークルヘルプ「支払調書の発行について」
• DLsiteサークルヘルプ「支払調書の金額が昨年の売上と一致しません」
• DLsiteサークルヘルプ「振込金額が違っています」

このページは、法令や各サービスの公開情報をもとに一般的な決まりを説明したものです。個別の状況での判断（所得の区分、経費にできるかどうか、税額など）はお答えしていません。判断に迷う点は、税務署または税理士にご確認ください。

あわせて読む

• DLsite手数料・卸価格計算ツール販売価格から卸価格と振込額を計算。
• 確定申告はいくらから必要か20万円の基準と住民税の申告。